Satserne for befordringsfradrag (kørselsfradrag) ændres ikke ift. 2024 og skattefri befordringsgodtgørelse (kørselsgodtgørelse) stiger en smule i 2025. Det har Skatterådet netop vedtaget.
Benzinpriserne forventes at blive på niveau med tidligere år, og der er taget højde for at bilerne fortsat kører længere på literen. Desuden indregnes også et skøn over bilens driftsudgifter i form af vedligeholdelse, forsikringer m.v. i satserne. Også bilens værditab indgår i beregningsgrundlaget.
Det er skønnet at benzinprisen i gennemsnit i 2025 vil ligge på 15,46 kr. pr. liter.
Befordringsfradrag
Reglerne for befordringsfradraget er uændrede i 2025. Der er fortsat ikke fradrag for befordring for de første 24 kilometer pr. dag mellem hjem og arbejde.
Fra 24 og op til 120 kilometer pr. dag bliver fradraget i 2024 på 2,23 kr. pr. kilometer som det også var i 2023, og for kørsel fra 120 kilometer og mere bliver satsen 1,12 kr. pr. kilometer – også som i 2024. Bor man i en såkaldt yderkommune, reduceres fradragssatsen ikke ved kørsel over 120 km dagligt.
Man kan få fradrag for befordring, hvis man selv betaler for transport mellem sin arbejdsplads og bopæl eller som alternativ til skattefri befordringsgodtgørelse ved erhvervsmæssig kørsel.
Man kan få hjælp til beregning af et evt. befordringsfradrag ved at logge på sin Skattemappe hos Skattestyrelsen via TastSelv Borger.
Beregneren tager også højde for, om du evt. er omfattet af de særlige regler for pendlere i de såkaldte udkantskommuner og småøer.
Desuden er der med den tidligere Finanslov for 2024 aftalt, at der sker en forhøjelse af satsen for personer i de nævnte udkantskommuner og småøer. Forhøjelsen gælder for 2024 – 2027 og udgør 10,75% af taksten.
For 2025 svarer det til en forhøjelse af den høje km-sats med ca. 24 øre fra 2,23 kr. til ca. 2,47 kr. pr. km. Kører man f.eks. dagligt 140 km. retur hjem/arbejde betyder det godt 5.800 kr. mere i fradrag årligt ved 210 dage med kørsel. Værdien af fradraget udgør godt 1.500 kr.
Desuden tager beregneren højde for hvis du har lav indkomst. For personer med lav indkomst kan fradraget forøges med op til 64% dog maksimalt 15.400 kr. Det ekstra fradrag nedsættes gradvist for indkomster over 325.800 kr. i 2025.
Skattefri befordringsgodtgørelse – kørsel i egen bil
I 2024 kan udbetales skattefri befordringsgodtgørelse op til 3,81 kr. pr. kilometer for de første 20.000 kørte kilometer og 2,23 kr. pr. km. ud over 20.000 km.
I 2024 kunne udbetales skattefri befordringsgodtgørelse op til 3,79 kr. pr. kilometer for de første 20.000 kørte kilometer og 2,23 kr. pr. km. ud over 20.000 km.
Husk at du som lønmodtager også kan få godtgjort selve parkeringsudgiften i forbindelse med erhvervsmæssig kørsel af arbejdsgiveren ud over selve godtgørelsen for befordring pr. kilometer.
Du skal dog fortsat betale skat af beløbet hvis din arbejdsgiver betaler en parkeringsbøde eller en p-afgift for dig.
Er du selvstændig erhvervsdrivende kan du ud over fradraget for de kørte kilometer efter satserne også fratrække den faktiske udgift til parkering i 2024. Du kan dog fortsat ikke fratrække udgifterne til eventuelle parkeringsbøder og p-afgifter.
Godtgørelse for at bruge egen cykel, knallert, 45-knallert og scooter
I 2025 er satsen 0,63 kr. pr. km.
For 2024 var satsen 0,62 kr. pr. km.
Ovennævnte satser anvendes også hvis du anvender El-løbehjul som transportform.
Hvem kan modtage godtgørelse
Befordringsgodtgørelse kan gives skattefrit til personer, som kører erhvervsmæssigt i egen bil m.v., og hvor arbejdsgiveren m.v. fører den fornødne kontrol.
Skifter du job så husk, at de første 60 dage til dit nye arbejdssted er erhvervsmæssig kørsel. I dette tilfælde kan du evt. forhandle godtgørelse for disse dage med dine nye arbejdsgiver.
Er du selvstændig kan du bruge satserne til at beregne fradraget for din erhvervsmæssige kørsel. Bruger du satserne har du ikke fradrag for de faktiske udgifter på bilen – dog med undtagelse af udgifter til parkering. Husk at føre et fyldestgørende km-regnskab så du kan sandsynliggøre de erhvervsmæssige kilometer hvis Skattestyrelsen spørger til disse.
Kontakt os
Hvis du har spørgsmål til ovenstående er du naturligvis velkommen til at kontakte din sædvanlige kontaktperson hos RevisorGruppen på telefon 62 22 02 12.
Tilmeld dig til nyhedsbrev
RevisorGruppen er den del af danrevi-samarbejdet. Har du lyst til at modtage aktuelle nyheder vedrørende skat, moms og afgifter så tilmeld dig danrevis nyhedsbrev der udsendes 1 – 2 gange pr. måned.
Tilmeld dig ved at klikke her >>
RevisorGruppen
Vestergade 165 A, 1. sal
5700 Svendborg
Tlf. 62 22 02 12
info@revigruppen.dk
www.revigruppen.dk